В 2022 году вступят в силу вторая часть поправок в Федеральный закон О налоговом кодексе Российской Федерации (ФЗ-232), которая регулирует изменения в законодательстве о налогах и налоговых выплатах. Изменения в первую очередь затронут Налоговый кодекс и закон О гарантиях и компенсациях лицам, проходящим военную службу в республике Ингушетия.
Внесение изменений в законодательство произошло в связи с принятием новых правил регулирования имущественных отношений между государством и физическими и юридическими лицами. Согласно внесенным изменениям, статья 21.1 Налогового кодекса РФ была дополнена пунктом 8, который устанавливает порядок взимания налогов на обращение ценных бумаг.
Кроме того, была внесена поправка в Федеральное законодательство о налогах и сборах, которая коснулась налога на имущество организаций. Пункт 3 статьи 390 НК РФ Субъекты налогообложения по налогу на имущество организаций был изменен с целью уточнения федерального перечня российских организаций, освобожденных от уплаты данного налога.
Еще одно внесение изменений произошло в статье 73 НК РФ, касающейся налога на добавленную стоимость. Согласно пункту 1 статьи 73, с 1 января 2021 года был введен новый порядок взимания НДС с покупок оборудования и строительных материалов для оказания медицинских услуг. Изменения будут направлены на развитие медицинского сектора и улучшение условий предоставления медицинских услуг в России.
Изменения в Законе о ФНС: глава 29 НК РФ
Внесение изменений в Закон о ФНС связано с принятием Федерального закона от 09.07.2021 года № 181-ФЗ О внесении изменений в ФЗ О налоговом контроле и надзоре и отдельные законодательные акты Российской Федерации. Дата вступления в силу закона — 27.07.2022 года.
Кодекс в ФЗ 232 предусматривает изменения в главе 29, которая регулирует налоговый контроль и надзор. Внесение поправок в кодекс регулирует правила внесения изменений в НК РФ в соответствии с главой 31 НК РФ. Внесение изменений также отражается в приложении 8 к Федеральному закону от 06.11.2020 года № 358-ФЗ О внесении изменений в НК РФ по вопросам применения НДС при продаже имущества.
Последнюю редакцию главы 29 можно скачать на официальном сайте ФНС. Новая редакция главы вступает в силу с 2022 года. Изменения включают в себя новые поправки к статье 29.7 и ряд других статей главы 29 НК РФ.
Внесение изменений в НК РФ связано с принятием Федерального закона от 19.07.2019 года № 226-ФЗ О внесении изменений в часть вторую НК РФ относительно возмещения расходов по техническому обслуживанию и ремонту имущества.
Изменения главы 29 НК РФ охватывают такие вопросы, как внесение поправок в статьи 29.2, 29.3, 29.4, 29.5, 29.7 и другие статьи кодекса. Поправки также затрагивают регулирование порядка внесения изменений в НК РФ в соответствии с главой 31 кодекса.
Внесение изменений в главу 29 НК РФ связано с принятием Федерального закона от 27.12.2009 года № 391-ФЗ О внесении изменений в НК РФ в части уточнения некоторых положений налогового законодательства Российской Федерации.
Глава 29 НК РФ регулирует вопросы налогового контроля и надзора, а также порядок внесения изменений в НК РФ. Согласно изменениям, внесенным в главу 29, уточняются и дополняются нормы НК РФ, касающиеся налоговых правонарушений и ответственности за них.
Внесение поправок в главу 29 НК РФ связано с необходимостью совершенствования налогового законодательства, упрощения порядка осуществления налогового контроля и надзора, а также совершенствования защиты прав налогоплательщиков.
Обязательная электронная отчетность
Внесение изменений в первую и вторую часть Налогового кодекса Российской Федерации началось в 2019 году. Федеральный закон от 17 июля 2019 года № 226-ФЗ О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации регулирует внесение изменений в Налоговый кодекс РФ.
Внесение изменений в первую и вторую части Налогового кодекса имеет целью упорядочить порядок налогообложения имущества организаций и физических лиц, а также ввести новые правила по уплате НДС и налоговых отчислений.
Одним из важных изменений, внесенных в Налоговый кодекс, является обязательная электронная отчетность. Согласно ФЗ от 27 ноября 2017 года № 134-ФЗ О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации введена обязательность электронного представления отчетности перед налоговыми органами.
Обязательная электронная отчетность вступила в силу с 1 января 2020 года. При этом был установлен переходной период до 1 января 2021 года, в течение которого субъекты налогообложения могли использовать как электронную, так и бумажную форму представления отчетности.
Согласно статье 3 ФЗ от 29 декабря 2020 года № 448-ФЗ О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2021 года вводится новый порядок представления отчетности в электронной форме. Все отчеты и документы, связанные с налоговым учетом и налоговым контролем, должны представляться исключительно в электронной форме.
Что изменяется в налоговом законодательстве с внесением обязательной электронной отчетности?
Новая редакция Налогового кодекса вводит изменения в статью 209, которая регулирует порядок представления налоговой отчетности. Теперь все отчеты должны быть представлены в электронной форме.
Внесение изменений в Налоговый кодекс предполагает принятие новых правил отчитывания перед налоговыми органами. Это позволяет значительно ускорить и упростить процесс представления и обработки налоговых документов и улучшить качество налогового контроля.
Какие документы относятся к обязательной электронной отчетности?
К обязательной электронной отчетности относятся следующие документы и отчеты:
- налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС) и другим налогам;
- налоговые декларации о доходах и расходах организаций и индивидуальных предпринимателей;
- расчеты с налоговыми агентами;
- документы, связанные с применением специальных налоговых режимов;
- и другие документы, предусмотренные налоговым законодательством.
Важно отметить, что обязательная электронная отчетность не отменяет требования по бумажному ведению бухгалтерии. Бухгалтерская и налоговая отчетность представляются только в электронной форме, но бумажные документы должны сохраняться и предоставляться по требованию налоговых органов.
Ужесточение ответственности за нарушения
В последние годы в российском законодательстве произошло множество изменений, касающихся налогообложения и работы налоговых органов. Одно из самых существенных изменений коснулось Закона о ФНС (федеральный закон от 27.07.2009 г. № 229-ФЗ О Федеральной налоговой службе).
Последние изменения в Законе о ФНС вносят ужесточение ответственности за нарушения в налоговом законодательстве. Они отражены в федеральном законе от 18.07.2019 г. № 129-ФЗ О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации.
Данный федеральный закон предусматривает изменения в ряде статей Налогового кодекса РФ, касающихся вопросов налогообложения, в том числе налога на добавленную стоимость (НДС). Эти изменения вступили в силу с 01.01.2021 года.
Изменения в части первой Налогового кодекса
- Согласно внесенным изменениям, статья 23 Налогового кодекса РФ получила новую редакцию, устанавливающую ответственность за уклонение от налогов.
- В статье 4 Налогового кодекса добавлен пункт об ответственности за сокрытие, подделку или использование поддельных документов и сведений.
- Статья 21 Налогового кодекса РФ была дополнена новым пунктом, определяющим ответственность за представление недостоверных сведений о налоговых обязательствах.
Изменения в части второй Налогового кодекса
- Статья 31 Налогового кодекса РФ получила новую редакцию, расширяющую перечень нарушений налогового законодательства, которые могут повлечь применение уголовного наказания.
- В статье 45 Налогового кодекса РФ установлена ответственность за незаконные действия при получении налоговых вычетов по налогу на прибыль организаций или налогу на доходы физических лиц.
- Статья 43 Налогового кодекса РФ была дополнена новым пунктом, устанавливающим ответственность за электронное представление налоговых деклараций.
Все эти изменения направлены на более эффективное взыскание налоговых обязательств и предотвращение налоговых правонарушений. Они ужесточают ответственность как для индивидуальных предпринимателей, так и для организаций.
Формирование базы данных о налогоплательщиках
В соответствии с поправками, внесенными в части 249 и 390 главы 24 приложения 82 российской Федеральный закон от 03.11.2019 № 19-ФЗ О внесении изменений в части вторую Налогового кодекса Российской Федерации с даты 01.01.2021 года, было принято решение о формировании базы данных о налогоплательщиках.
В соответствии с комментариями к статье 256 и ст. 430 гл. 23 НК РФ, формирование данной базы данных необходимо для улучшения контроля за уплатой налогов и сборов со стороны налоговых органов. Кроме того, база данных поможет минимизировать возможность дублирования и ошибок при идентификации налогоплательщиков.
Согласно последним изменениям законодательства, внесенным в ст. 9, 35 и 102 глава 21 и ст. 181, 389, 375 и 396 глава 43 НК РФ, начиная с 01.01.2020 года все ИП и юридические лица учтены в обновленной базе данных о налогоплательщиках.
Действующая версия Налогового кодекса РФ с изменениями и комментариями по состоянию на 01.01.2021 года доступна для скачивания на официальном сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации.
Внесение изменений в Налоговый кодекс РФ и принятие Федерального закона от 03.11.2019 года № 19-ФЗ с поправками, внесенными в главу 21 и приложение 82 НК РФ, было осуществлено с целью обеспечения более эффективного налогообложения и более эффективного контроля за налоговыми обязательствами налогоплательщиков.
Данная информация регулирует порядок формирования, внесения изменений и ведения базы данных о налогоплательщиках в соответствии с действующим законодательством.
Расширение полномочий ФНС
Согласно изменениям, внесенным в Закон о ФНС, Федеральная налоговая служба приобрела дополнительные полномочия и возможности в сфере налогообложения. Так, глава 1 раздела 4 Налогового кодекса РФ была изменена последней редакцией от 1 января 2021 года.
Пункт 1 статьи 181 Кодекса устанавливает, что ФНС осуществляет функции по контролю и надзору за соблюдением налогового законодательства. В результате изменений глава 21 Налогового кодекса Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ232 введена вторая часть.
Вторая часть главы 21 регулирует процедуру налогообложения имущества и соответствующие изменения, которые были внесены с 1 января 2020 года. Теперь ФНС имеет право проводить контроль и надзор за правильностью исчисления налога, сбора и учета организациями и индивидуальными предпринимателями.
Согласно пункту 2 статьи 21.3 Налогового кодекса РФ, ФНС устанавливает порядок и форму ведения налогового учета, а также требования к отчетности по налоговому учету. Введение изменений в Налоговый кодекс связано с пересмотром структуры, порядка и форматов представления налоговой документации в соответствии с требованиями современной цифровой среды.
| Норма закона | Глава | Статья | Пункт | Комментариями |
|---|---|---|---|---|
| 309-ФЗ | 17 | 73 | 35 | Скачать текст |
| 320-ФЗ | 19 | 83 | 4 | Скачать текст |
| 323-ФЗ | 21 | 92 | 8 | Скачать текст |
| 375-ФЗ | 27 | 102 | 39 | Скачать текст |
| 390-ФЗ | 29 | 109 | 2 | Скачать текст |
Внесение изменений в Налоговый кодекс также повлекло за собой изменения в других разделах и статьях. Например, в соответствии со статьей 181.5 НК РФ, от 1 января 2022 года вступает в силу новая редакция, которая устанавливает порядок представления и проверки деклараций по налогу на имущество организаций.
Изменение порядка налогового контроля
В соответствии с последними изменениями в порядке налогообложения, вносятся изменения в раздел VII Налоговый контроль Налогового кодекса Российской Федерации. Поправки вносятся в статью 83 Порядок налогового контроля НК РФ.
Действующая редакция статьи 83 НК РФ была утверждена Федеральным законом от 5 августа 2001 года № 129-ФЗ О государственном регулировании деятельности по налогообложению. Однако последняя версия статьи 83 НК РФ с изменениями внесенными Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 210-ФЗ О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации находится в действии до сегодняшнего дня.
Поправки в статью 83 НК РФ касаются таких аспектов налогового контроля, как основные принципы и порядок осуществления налогового контроля, обязанности налоговых органов и налогоплательщиков в рамках контрольной деятельности, сроки и формы проведения проверок и другие вопросы, регулирующие взаимоотношения между налоговыми органами и налогоплательщиками.
Согласно статье 83 НК РФ, налоговый контроль может осуществляться в виде предварительной проверки, в том числе на месте осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщика, или в виде текущего контрольного мероприятия. В случае выявления нарушений в налоговой отчетности налогоплательщика, налоговые органы имеют право провести дополнительные налоговые проверки.
Частные лица и юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, обязаны представлять налоговым органам необходимые документы и информацию для осуществления налогового контроля. Также, налогоплательщики обязаны предоставлять консультации и объяснения налоговым органам по вопросам, связанным с налоговым контролем.
Важно отметить, что изменение порядка налогового контроля вступает в силу с 1 января 2022 года. Заключение контрольных мероприятий до этого момента осуществляется в соответствии со статьей 83 НК РФ в действующей редакции.
Прозрачность процедур взыскания
Внесено ряд изменений в Закон о Федеральной налоговой службе (ФНС), которые направлены на обеспечение прозрачности и эффективности процедур взыскания задолженностей по налогам и сборам.
Изменения в статье 45 пп. 3
Во второй части статьи 45 Федерального закона от 27 июля 2010 года № 200-ФЗ О Федеральной налоговой службе (редакция от 19 июля 2019 года) внесены изменения, касающиеся порядка внесения исполнительных документов в Государственный автономный учреждение-Управление Федеральной налоговой службы города Москвы (Гарант). Внесенные изменения согласно статьи 35 Федерального закона от 09 июля 2018 года № 232-ФЗ О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации вступили в силу с 1 января 2019 года.
Изменения в части 1 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации
Согласно изменениям, внесенным статьей 102 Федерального закона от 29 декабря 2017 года № 425-ФЗ О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам налогового контроля (редакция от 17 ноября 2018 года), уточнен порядок внесения исполнительных документов в Гарант, а также установлены требования к содержанию таких документов.
Вступление новой редакции статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации произошло 1 января 2019 года.
Изменения в главе 8 Налогового кодекса Российской Федерации
В главе 8 Налог на добавленную стоимость Налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения, согласно которым уточнен порядок взыскания НДС и обязанности контрагентов по предоставлению информации о налогоплательщиках и составлении счетов-фактур.
Изменения в главе 8 Налогового кодекса Российской Федерации вступили в силу с 1 января 2021 года.
Упрощение процедур возврата налогов
Принятие второй редакции Федерального закона от 17.02.2021 № 92-ФЗ О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации части первой и отдельные законодательные акты Российской Федерации регулирует порядок возврата налогов и вносит изменения в статью 181 Налогового кодекса Российской Федерации.
В новой редакции статьи 181 НК РФ были внесены поправки, которые упрощают процедуру возврата налогов. Согласно изменениям, налогоплательщикам больше не требуется скачивать и заполнять действующую форму декларации по налогу на имущество физических лиц (НДС). Также было существенно ускорено время внесения изменений в налоговую декларацию — с 390 до 35 дней.
Действующая редакция статьи 181 НК РФ устанавливала сроки внесения изменений в налоговую декларацию — до 390 дней с момента окончания налогового периода. Однако последние изменения сократили этот срок до 35 дней, что значительно облегчило процедуру внесения изменений.
Согласно новому порядку, налогоплательщику достаточно указать необходимые изменения в налоговой декларации, представленной органам налогового контроля. Таким образом, процесс внесения изменений стал более простым и понятным для налогоплательщиков.
Эти изменения в налоговом законодательстве вступили в силу с 1 января 2021 года. Согласно последним изменениям, налогоплательщикам предоставляется возможность внести изменения в налоговую декларацию в течение 35 дней после окончания налогового периода.
Внедрение электронного аукциона
В соответствии с поправками, внесенными в статью 109 НК РФ, в части 2, п. 9, регулирует порядок проведения электронного аукциона при продаже имущества, находящегося в собственности налогоплательщика, когда это имущество было изъято в счет налоговой задолженности.
Согласно новой редакции, электронный аукцион проводится в соответствии с главой 39-1 НК РФ, которая была принята в 2021 году внесением изменений в налоговый кодекс.
Введение электронного аукциона предполагает более прозрачный и эффективный процесс продажи имущества налогоплательщика с участием потенциальных покупателей, что позволяет достичь более высокой цены и уменьшить возможность коррупционных схем.
Внедрение электронного аукциона также предоставляет больше возможностей для предпринимателей и индивидуальных предпринимателей приобретать имущество налогоплательщиков по более выгодным условиям.
Документы и информация о проводимых электронных аукционах размещаются в открытом доступе на официальном информационном портале Федеральной Налоговой Службы.
| Дата принятия | Номер статьи | Глава | Кодекс | Статья |
|---|---|---|---|---|
| 09.01.2020 | 45-ФЗ | Глава 8 | Кодекс Российской Федерации о налогах и сборах | Статья 83 |
| 21.01.2020 | 390-ФЗ | Глава 19 | Кодекс Российской Федерации о налогах и сборах | Статья 210 |
| 21.01.2020 | 390-ФЗ | Глава 19 | Кодекс Российской Федерации о налогах и сборах | Статья 249 |
Изменения в налоговом кодексе РФ
Изменения внесенные в налоговый кодекс РФ включают изменения в главе 8, главе 21, главе 23, главе 27, главе 29, главе 31, главе 39, главе 73, главе 82 и главе 84 НК РФ.
| Дата принятия | Глава | Статья | Раздел |
|---|---|---|---|
| 09.01.2022 | 39-1 | Статья 325 | Раздел 2 |
| 28.12.2019 | 39 | Статья 283 | Раздел 4 |
Оптимизация налоговых расчетов
В регулирующем налоговое законодательство Российской Федерации последние изменения были внесены согласно Федеральному закону от 29.07.2020 № 261-ФЗ О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации. В данной статье рассмотрим основные изменения в разделе 7 Налог на добавленную стоимость Налогового кодекса.
Согласно действующей редакции НК РФ, статья 210 регулирует порядок исчисления и уплаты НДС. Была внесена поправка, согласно которой новая редакция статьи 210 НК стала действовать с 1 января 2021 года. Внесение изменений связано с оптимизацией налоговых расчетов и упрощением уплаты налога на добавленную стоимость.
Изменения в статье 210 НК РФ коснулись пункта 2, где была введена новая форма налоговой декларации по НДС. Теперь налогоплательщики обязаны предоставлять упрощенную декларацию по НДС и отражать в ней факты поступления и расходования денежных средств.
Также, внесение изменений коснулось части 2 статьи 82 НК РФ. Было установлено, что налогоплательщик, осуществляющий деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, может применять упрощенную систему налогообложения с теми оговорками, которые предусмотрены частью 2 статьи 82 НК РФ. Это позволяет индивидуальным предпринимателям более гибко управлять своими налоговыми обязательствами.
Скачать полный текст Федерального закона от 29.07.2020 № 261-ФЗ О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации можно на официальном сайте ФНС России.
Регулирование деятельности банков
Закон о Федеральной налоговой службе (ФНС) Российской Федерации, принятый в 2021 году, внес существенные изменения в российское законодательство, регулирующее деятельность банков и их налогообложение. Глава 7 Налог на прибыль организаций и налог на дивиденды, состоящая из 39 частей, была значительно изменена в ходе принятия закона.
В первую главу 7 Общие положения внесены изменения, которые вступили в силу с 1 января 2022 года. Пункт 3 статьи 181, пункт 4 статьи 181.2, пункт 43 статьи 182, пункт 45 статьи 182, пункт 3 статьи 183, пункт 4 статьи 183, пункт 7 статьи 183, пункт 19 статьи 184, пункт 35 статьи 184, пункт 21 статьи 184.1, пункт 7 статьи 185, пункт 3 статьи 186, пункт 4 статьи 186, пункт 64 статьи 187, пункт 17 статьи 187.1, пункты 102 и 109 статьи 189 были изменены согласно внесению изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации.
Вторая глава 7 НДС также была подвергнута изменениям. Внесение изменений в статьи 210 и 211, пункт 7 статьи 214, пункт 7 статьи 216, пункт 7 статьи 219, пункт 7 статьи 220, пункт 7 статьи 221, пункт 8 статьи 229, пункты 230, 249 и 251 статьи 230, пункт 3 статьи 232, пункт 4 статьи 241, пункт 8 статьи 242, пункт 92 статьи 250 и пункт 84 статьи 395 вступило в силу с 1 января 2022 года.
В третьей главе 7 Налог на имущество организаций также произошли изменения. Пункт 4 статьи 287, пункт 7 статьи 289, пункт 3 статьи 291, пункт 4 статьи 291 и пункт 7 статьи 292 вступили в силу с 1 января 2022 года.
Согласно последним изменениям в НК РФ, Федеральный налоговый кодекс вносит изменения как в действующую редакцию, так и в статьи, главы и разделы, вступающие в силу после принятия закона. ФЗ № 390 от 29 декабря 2020 года О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации по вопросам налогообложения был принят 23 сентября 2021 года и вступил в силу после официального опубликования.
Таким образом, регулирование деятельности банков в части налогообложения и налогового законодательства РФ подверглось существенным изменениям в 2021 году, вступившим в силу с 1 января 2022 года.
Установление новых ставок налогов
Внесение изменений в Закон о Федеральной налоговой службе (ФНС) стало актуальным с момента принятия Федерального закона от 23 ноября 2020 года № 279-ФЗ О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации. Закон был принят с целью уточнения ряда норм и положений, регулирующих налогообложение и налоговый учет.
Согласно последней редакции налогового кодекса, вносятся изменения в главы 9 и 21 Налог на имущество физических лиц и Налог на имущество организаций. Дата вступления в силу данных изменений — 1 января 2022 года.
Первая поправка к НК РФ заключается в установлении новых ставок налога на имущество физических лиц (ИП). В частности, ставки налога на имущество в отношении гаражных мест и машиномест составят:
| Ставка налога | Период действия |
|---|---|
| Неденежное имущество | 0,2% от кадастровой стоимости |
| Денежное имущество | 5 000 рублей за каждое гаражное место или машиноместо |
Вторая поправка к НК РФ затрагивает ставки налога на имущество организаций. Новые ставки составят:
| Ставка налога | Период действия |
|---|---|
| Для отдельных видов предоставленной организации учетной стоимости имущества | 0,5% или 2% в зависимости от категории имущества |
| Для предоставленной организации имущества, не являющегося транспортным средством | 1,5% от учетной стоимости |
Таким образом, внесение поправок в налоговое законодательство Российской Федерации привело к изменениям в ставках налога на имущество для физических лиц и организаций. Данные изменения носят действующий характер с 1 января 2022 года.