Сроки уплаты налога на прибыль в России

Какой срок уплаты налога на прибыль в России?

Согласно статье 287 Налогового кодекса РФ, организации обязаны уплатить налог на прибыль авансовыми платежами. Сумма авансовых платежей начисляется и уплачивается за 5 месяцев текущего отчетного года и за 4 месяца следующего отчетного года.

Необходимо понимать, что срок уплаты налога на прибыль не позднее 20 числа текущего месяца, следующего за отчетным периодом.

При нарушении сроков уплаты налога на прибыль, предусмотрены штрафы и пени. Поэтому важно регулярно контролировать и своевременно уплачивать авансовые и годовые платежи.

Общая информация о налоге на прибыль

Сроки уплаты налога на прибыль зависят от вида налогового платежа. Вначале организации обязаны уплатить авансовые платежи по налогу на прибыль.

Вид налогового платежа	Срок уплаты
Авансовые платежи по налогу на прибыль за первые три квартала	Не позднее 28-го числа последнего месяца отчетного квартала
Авансовый платеж по налогу на прибыль за 9 месяцев	Не позднее 4-го числа следующего за истекшим отчетным годом месяца
Годовая уплата налога на прибыль	Не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным годом

Порядок начисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль устанавливается ст. 287 Налогового кодекса РФ. Сумма авансового платежа определяется путем умножения базы налогообложения на ставку налога на прибыль.

В случае неуплаты налога на прибыль в установленные сроки организация будет обязана уплатить пени. Ставка пени устанавливается в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ и составляет 1/150 ставки Рефинансирования ЦБ РФ на день начала расчетного периода, увеличенная в 2 раза.

Таким образом, для уплаты налога на прибыль в России необходимо ознакомиться с сроками и порядком уплаты, а также рассчитать сумму налога и возможные пени.

Порядок уплаты налога на прибыль

В России уплата налога на прибыль регламентируется Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ). Данный налог начисляется на прибыль организаций и должен быть уплачен в установленные сроки.

Авансовые платежи

В соответствии со статьей 287 НК РФ, организации обязаны уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль. Такие платежи начисляются и уплачиваются за отчетные периоды в течение налогового года.

Авансовые платежи по налогу на прибыль устанавливаются в процентном соотношении к ожидаемой годовой сумме налога. Обычно сумма таких платежей составляет ? или 20% от ожидаемой годовой суммы налоговых обязательств.

Сроки уплаты авансовых платежей определяются следующим образом:

За первые 9 месяцев налогового периода — до 28 числа последнего месяца следующего за отчетным месяцем.
За последние 3 месяца налогового периода — до 28 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Необходимо отметить, что в случае уплаты авансовых платежей в размере 150% или более от суммы налога, организации имеют право уплатить оставшуюся сумму налога в течение следующего налогового периода.

Уплата налога до 1 апреля следующего года

Расчет и уплата налога на прибыль должны быть произведены организациями до 1 апреля следующего за отчетным годом. Таким образом, сроки уплаты налога на прибыль зависят от отчетного периода организации.

В случае нарушения сроков уплаты налога на прибыль, предусмотрены штрафные санкции. Пени начисляются на просроченные суммы налоговых платежей и рассчитываются в соответствии со статьей 75 НК РФ.

Таким образом, порядок уплаты налога на прибыль в России включает в себя уплату авансовых платежей в течение налогового периода и окончательную уплату налога до 1 апреля следующего года. Нарушение сроков уплаты налога может повлечь за собой начисление пени.

Какие компании обязаны уплачивать налог на прибыль

Сумма налога на прибыль рассчитывается и уплачивается организациями каждый год. Уплата производится в форме платежей в бюджет в течение года: 4 авансовых платежа и 1 годовая уплата.

Авансовые платежи

Авансовые платежи производятся каждый квартал: до 1 числа апреля, до 1 числа июля, до 1 числа октября и до 1 числа декабря.
Сумма каждого авансового платежа составляет 25% от ожидаемой суммы налога на прибыль за отчетный период.
Авансовые платежи могут быть изменены в случае увеличения или уменьшения ожидаемой прибыли.
По истечении отчетного периода в последний день месяца, следующего за истекшим кварталом, организация представляет отчетность о доходах и расходах в налоговый орган.
В случае непредставления отчетности или неполной уплаты авансовых платежей, налоговые пени начисляются согласно Налоговому кодексу РФ.

Годовая уплата

Годовая уплата налога на прибыль должна быть произведена до 20 числа следующего года после истечения отчетного периода.
Для уплаты годовой суммы налога необходимо представить годовой отчет о финансовых результатах.
В случае неуплаты налога в установленные сроки, начисляются пени.
Сумма пени за просрочку уплаты налога на прибыль составляет 1/300 ставки Рефинансирования Центрального Банка РФ за каждый день просрочки.
Окончательные сроки уплаты налога на прибыль и пени указаны в Налоговом кодексе РФ.

Таким образом, все организации, независимо от формы собственности и вида деятельности, обязаны уплачивать налог на прибыль согласно установленному порядку и срокам.

Какие сроки установлены для уплаты налога на прибыль

На организации, осуществляющие деятельность на территории Российской Федерации, взимается налог на прибыль по ставке 20% от доходов, за вычетом расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Для уплаты налога на прибыль установлены как годовые, так и авансовые сроки платежей.

Годовая уплата налога на прибыль

Годовой налог на прибыль подлежит уплате не позднее 28 марта следующего налогового года. То есть, например, сумму налога на прибыль, начисленную за отчетный год 2021, необходимо уплатить до 28 марта 2022 года.

Авансовые платежи

НК РФ предусматривает обязательное начисление и уплату авансовых платежей налоговыми органами. Авансовые платежи уплачиваются организациями в течение налогового периода.

Авансовые платежи по налогу на прибыль начисляются и уплачиваются следующим образом:

Первый авансовый платеж — не позднее 1 апреля текущего налогового года в сумме, не менее 25% соответствующей суммы, начисленной надачетный год;
Второй авансовый платеж — не позднее 1 июля текущего налогового года в сумме, не менее 50% соответствующей суммы, начисленной на текущий налоговый период;
Третий авансовый платеж — не позднее 1 октября текущего налогового года в сумме, не менее 75% соответствующей суммы, начисленной на текущий налоговый период;
Четвертый авансовый платеж — не позднее 28 декабря текущего налогового года в сумме, не менее 100% соответствующей суммы, начисленной на текущий налоговый период.

Общая сумма авансовых платежей рассчитывается исходя из ожидаемой величины налога на прибыль за отчетный период.

В случае превышения фактической суммы налога на прибыль, начисленной к уплате в отчетном периоде, над суммами авансовых платежей, уже уплаченных организацией, организации обязаны доначислить и уплатить разницу в сумме до 31 марта налогового года, следующего за отчетным.

На недостачу суммы авансового платежа взимаются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка России, а именно 2% годовых.

Таким образом, организации должны уплатить налог на прибыль в установленные сроки, как годовую уплату, так и авансовые платежи, соблюдая порядок и предусмотренные сроки.

Сроки уплаты налога на прибыль для общей системы налогообложения

Согласно статье 287 Налогового кодекса РФ, организации, применяющие общую систему налогообложения, обязаны уплачивать налог на прибыль в течение установленных сроков.

За отчетный год организации должны уплатить годовую сумму налога на прибыль в размере 20% от прибыли в соответствии с порядком, установленным НК РФ.

Помимо годового платежа, организации обязаны уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль. Авансовые платежи начисляются и уплачиваются в течение отчетного года.

Авансовые платежи по налогу на прибыль должны быть уплачены в следующих сроках:

— Первый авансовый платеж в размере 1/4 суммы налога на прибыль начисляется и уплачивается до 28 февраля текущего отчетного года.

— Второй авансовый платеж в размере 1/4 суммы налога на прибыль начисляется и уплачивается до 28 мая текущего отчетного года.

— Третий авансовый платеж в размере 1/4 суммы налога на прибыль начисляется и уплачивается до 28 августа текущего отчетного года.

— Четвертый авансовый платеж в размере 1/4 суммы налога на прибыль начисляется и уплачивается до 28 ноября текущего отчетного года.

В случае неуплаты авансовых платежей или неполной уплаты таких платежей организации обязаны уплатить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день просрочки.

Таким образом, для организаций, применяющих общую систему налогообложения, необходимо знать и соблюдать сроки уплаты налога на прибыль, а также авансовых платежей, чтобы избежать возникновения пени и правовых последствий.

Сроки уплаты налога на прибыль для упрощенной системы налогообложения

В Российской Федерации организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают налог на прибыль по особому порядку. Установленные сроки платежей в этом случае исчисляются отчетным годом и зависят от вида уплаты налога.

Авансовые платежи

Авансовые платежи по налогу на прибыль для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, уплачиваются добровольно. Но в случае если организация не внесла авансовый платеж, сумма налога будет автоматически начислена до 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, и включается в сумму налога, подлежащую уплате в конце года.

Авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения необходимо уплатить 4 раза в годовую сумму налога по следующим срокам:

первый платеж – до 4 апреля;
второй платеж – до 10 июля;
третий платеж – до 10 октября;
четвертый платеж – до 20 января следующего года.

Если организация выбирает уплату авансовых платежей в равных долях, то каждый платеж составляет четверть годовой суммы налога. В случае, если организация выбирает уплату авансовых платежей не в равных долях, налоги уплачиваются в размере, определенном в учетной политике организации.

Уплата налога до 1 апреля

Если организация применяет упрощенную систему налогообложения, то уплата налога на прибыль в полном размере должна быть проведена не позднее 1 апреля следующего года за истекший налоговый период.

В случае, если у организации по какой-либо причине возникли задолженности по налогу на прибыль, начисляются штрафные пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации исчисленной на период до уплаты налога.

Упрощенные сроки уплаты налога на прибыль для некоторых видов деятельности

В России существует определенный порядок уплаты налога на прибыль, который регулируется Законом «О налоге на прибыль предприятий и организаций». Сроки уплаты налога различаются в зависимости от вида деятельности и статуса налогоплательщика.

Уплата налога на прибыль осуществляется в форме авансовых платежей и годового платежа. Авансовые платежи начисляются каждый квартал по итогам отчетного периода и подлежат уплате в течение 15 дней, следующих за окончанием отчетного квартала. Годовой платеж должен быть уплачен не позднее 15-го числа четвертого месяца после окончания финансового года.

Для некоторых видов деятельности предусмотрены упрощенные сроки уплаты налога на прибыль. В соответствии со статьей 287 Налогового кодекса РФ, предоставляются следующие сроки:

1. Для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы

Налогоплательщики, которые применяют специальные налоговые режимы, включая упрощенную систему налогообложения, платежи по авансовым платежам должны быть уплачены не позднее 20-го числа первого и второго месяцев после окончания отчетного квартала. Годовой платеж подлежит уплате не позднее 20-го числа третьего месяца после окончания финансового года.

2. Для налогоплательщиков, включенных в перечень малых предприятий

Малые предприятия, включенные в перечень, устанавливаются Указом Правительства РФ, имеют возможность уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль не позднее 5-го числа следующего месяца за отчетный квартал. Годовой платеж должен быть уплачен не позднее 5-го числа третьего месяца после окончания финансового года.

При несвоевременной уплате налога на прибыль предусмотрены пени в размере 1/300 ставки Рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день задержки. Необходимо соблюдать установленные сроки уплаты налога, чтобы избежать штрафов и пени.

Штрафы за несвоевременную уплату налога на прибыль

В соответствии со статьей 287 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), организации обязаны своевременно уплачивать налог на прибыль. В случае несоблюдения установленного порядка платежей, налоговым органом могут быть начислены штрафы и пени.

Сроки уплаты налога

Организации должны уплатить налог на прибыль в следующем порядке:

Авансовые платежи должны быть уплачены не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным.
Годовая уплата налога должна быть исполнена до 20-го числа третьего месяца после истечения отчетного года.

Штрафы и пени

За несвоевременную уплату налога на прибыль могут начисляться следующие штрафы и пени:

За неуплату или неполную уплату авансовых платежей, организации могут быть обязаны уплатить пеню в размере 20% годовых от суммы неуплаченных авансовых платежей.
За неуплату или неполную уплату налога на прибыль, начисленного по итогам отчетного года, организации могут быть обязаны уплатить пеню в размере 1/300 действующей рефинансирования Российского Центрального Банка за каждый день просрочки платежа.
За нарушение обязанностей по представлению налоговой декларации или представлению недостоверных данных, организации могут быть обязаны уплатить штраф в размере 5% до 30% от суммы налога на прибыль, исчисленного по итогам отчетного периода.

Организациям необходимо строго соблюдать сроки уплаты налога на прибыль, чтобы избежать начисления штрафов и пеней. В случае возникновения задолженности по налогу, рекомендуется обратиться к квалифицированным специалистам, которые помогут уладить данную ситуацию.

Беспошлинный период и сумма штрафа за неуплату налога на прибыль

В России сроки уплаты налога на прибыль регламентируются Налоговым кодексом (НК РФ). Организации обязаны уплачивать налог на прибыль в течение определенных сроков, установленных законодательством.

Согласно статье 287 НК РФ, налог на прибыль является одним из налогов, для которого устанавливается авансовый платеж. Выплата авансовых платежей осуществляется организациями четыре раза в год — до 28 числа пятого, восьмого, десятого и двенадцатого месяца отчетного года.

Общая сумма авансовых платежей должна составлять не менее 25% от суммы налога на прибыль за предыдущий отчетный год (данная сумма прописана в статье 287 НК РФ). Таким образом, организация должна уплатить налог на прибыль в течение текущего года до начисления пени.

В случае неуплаты авансовых платежей в установленные сроки предусмотрена ответственность в виде начисления пени. Согласно статье 287 НК РФ, пени начисляются в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

В случае неуплаты налога на прибыль за отчетный год в порядке, установленном НК РФ, организация обязана уплатить налог позднее, но не позднее срока уплаты первого авансового платежа за годовую (за последний) отчетную год.

Беспошлинный период, в течение которого отсутствуют пени за неуплату налога на прибыль, ограничен сроком до 20 дней с момента нарушения установленного срока уплаты. После истечения беспошлинного периода начисление пени проводится в полном объеме за каждый день просрочки.

Таким образом, для уплаты налога на прибыль организациям необходимо соблюдать установленные сроки и порядок, чтобы избежать начисления пени и штрафов в соответствии с НК РФ.