Поиск и предотвращение нарушений в сфере налогового законодательства — одна из основных задач Федеральной налоговой службы России. Для достижения этой цели сотрудники ФНС разрабатывают различные методы анализа информации, полученной от налогоплательщиков. Один из таких методов — анализ признаков дробления бизнеса.
Дробление бизнеса — это такая практика, при которой одно предприятие делит свою деятельность на несколько независимых юридических лиц. На первый взгляд такая ситуация может быть законной: ведь каждая компания платит налоги отдельно и имеет свой статус налогоплательщика. Однако дробление бизнеса может осуществляться для избежания уплаты налогов и скрытия финансовой информации.
Для выявления таких случаев ФНС опубликовала список признаков дробления бизнеса, по которому можно проверить компанию по ее ИНН. Если ваше предприятие имеет основные признаки дробления бизнеса, есть риск попасть под налоговый контроль. Это может привести к серьезным штрафам, а в некоторых случаях даже к уголовной ответственности. Поэтому стоит внимательно изучить список ФНС и проконсультироваться с юристами, чтобы избежать нежелательных последствий.
ФНС опубликовала признаки дробления бизнеса: проверьте по ИНН, есть ли риски
Для проверки наличия рисков дробления бизнеса вы можете воспользоваться ИНН (индивидуальным налоговым номером) компании. ФНС разработала специальную систему, с помощью которой можно оценить степень налоговых рисков связанных с дроблением бизнеса.
Система определения налоговых рисков по ИНН включает в себя несколько критериев, которые позволяют на основе данных из Единого государственного реестра юридических лиц определить, есть ли у компании признаки дробления бизнеса. Проверьте ИНН вашей компании и узнайте, имеются ли налоговые риски или все в порядке.
| Критерий оценки | Признак дробления бизнеса |
|---|---|
| 1 | Количество созданных организаций с одним и тем же учредителем или участником превышает установленное законодательством показатели |
| 2 | Организации осуществляют свою деятельность на одном и том же адресе или нахождение юридической практики в одном месте без объяснения в законодательстве предусмотренных случаев |
| 3 | Ликвидация, смена имени, формы собственности или переход доли, участия по стоимости доли бизнеса, начался в финансовом году |
| 4 | Нахождение родственных, супружеских или прочих близких связей между участниками или учредителями всех организаций |
| 5 | Наличие сбытовой или коммисионной сети между организациями, признаки которой указывают на круговую схему (схему самообеспечения) |
Если вы обнаружили признаки дробления бизнеса, вам следует обратиться в ФНС для получения консультации и разъяснений. Также возможно проведение дополнительной проверки вашей компании.
Первый признак дробления бизнеса
Такое разделение может возникать, например, для снижения налогового бремени через использование различных налоговых ставок в разных регионах или странах. Компания может также создавать дочерние предприятия или филиалы для управления конкретными бизнес-проектами или региональными подразделениями.
Изменение налоговой структуры может быть сигналом о дроблении бизнеса, поскольку компания мотивируется не только налоговыми выгодами, но и целесообразностью управления более мелкими и специализированными юридическими структурами.
Второй признак дробления бизнеса
Обратите внимание на то, что в некоторых случаях названия организаций могут отличаться лишь одной буквой или числом, что может говорить о намеренном создании подобных организаций для сложения следствий и избегания налоговой ответственности.
Примеры второго признака дробления бизнеса:
1. Организация ООО РостСтрой с ИНН 1234567890 и организация ООО РостСтрой-2 с ИНН 1234567890.
2. Организация ЗАО ТехноСервис с ИНН 9876543210 и организация ООО ТехноСервис с ИНН 9876543210.
В данных примерах можно заметить, что на первый взгляд организации могут казаться разными, но по факту это одна и та же компания, которая просто регистрируется как разные организации для обхода закона.
При обнаружении подобных признаков в данных, следует быть бдительным и провести более глубокий анализ деятельности организаций для выявления фактов дробления бизнеса и возможных нарушений законодательства.
Третий признак дробления бизнеса
Третий признак дробления бизнеса, опубликованный ФНС, заключается в том, что компания имеет несколько организационно-правовых форм. Это может быть связано с желанием снизить налоговое бремя, разделить ответственность между различными юридическими лицами или обеспечить более гибкую работу в разных сферах бизнеса.
Имея разные организационные формы, компания может иметь отдельные юридические лица для каждого направления деятельности. Например, у компании может быть агентство недвижимости, которое оформлено в виде ООО, и строительство, которое зарегистрировано как ИП.
Это позволяет снизить налоговые риски и распределить ответственность между различными юридическими лицами. Если одно из подразделений компании сталкивается с финансовыми трудностями или юридическими проблемами, они не затрагивают другие подразделения.
Однако, несмотря на преимущества, такой подход требует дополнительных усилий и ресурсов для поддержания каждой организационно-правовой формы. Компании, особенно небольшим и средним предприятиям, следует тщательно оценивать выгоды и риски дробления бизнеса перед принятием решения о его использовании.
Четвёртый признак дробления бизнеса
Четвёртый признак дробления бизнеса, указанный ФНС, связан с использованием одного и того же индивидуального налогового номера (ИНН) для нескольких юридических лиц или индивидуальных предпринимателей. Такая практика может считаться рискованной и указывать на возможность сознательного разделения бизнеса для избежания уплаты налогов или скрытия определенных финансовых операций.
Внимание ФНС обращается на случаи, когда используется один и тот же ИНН для юридических лиц, которые деятельностью объединены (например, имеют общих учредителей, руководителей или владельцев акций). Такая ситуация может свидетельствовать о том, что компании искусственно дробятся для скрытия доходов или других операций, необходимых для установления контроля над бизнесом или долей в капитале.
ФНС рекомендует проверять ИНН компаний или индивидуальных предпринимателей, с которыми планируется установление деловых отношений. Для этого можно воспользоваться информацией, доступной на официальном сайте Федеральной налоговой службы. В случае обнаружения использования одного ИНН для нескольких юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, следует быть более внимательным и предпринять дополнительные меры для оценки рисков.
Использование одного ИНН может:
- указывать на возможность налоговых нарушений;
- свидетельствовать о скрытии финансовых операций;
- указывать на искусственное разделение бизнеса для избежания налогообложения;
- показывать потенциальные риски связанные с подделкой документов и мошенничеством.
Рекомендации по проверке ИНН:
Проверка ИНН на официальном сайте ФНС является стандартной процедурой и может позволить вам убедиться в надлежащей работе компании или индивидуального предпринимателя. Также стоит обратить внимание на другую доступную информацию о компании, как ее репутацию, отзывы и другие показатели, которые помогут сделать осознанный выбор при установлении деловых отношений.
| Признак дробления бизнеса | Описание |
|---|---|
| Использование одного ИНН | Одинаковый ИНН для нескольких юридических лиц или индивидуальных предпринимателей может указывать на разделение бизнеса для избегания налогообложения или скрытия определенных финансовых операций. |
Пятый признак дробления бизнеса
Пятый признак дробления бизнеса, опубликованный ФНС (Федеральной налоговой службой), представляет собой одну из характеристик, наличие которой может указывать на риски дробления бизнеса.
Итак, пятый признак дробления бизнеса заключается в наличии нескольких филиалов или представительств компании, зарегистрированных в одном и том же адресе.
Наличие нескольких филиалов или представительств в одном адресе может говорить о том, что бизнесмены используют этот механизм для сокрытия своей активности, разносить свои доходы между несколькими компаниями, а также уклоняться от уплаты налогов.
Этот признак, связанный с концентрацией деятельности разных фирм в одном и том же юридическом адресе, может свидетельствовать о преднамеренном обходе налогового законодательства.
Риски, связанные с пятой характеристикой дробления бизнеса:
1. Риск возникновения проблем с налоговыми органами, так как подобные действия будут рассматриваться как необоснованное использование налоговых льгот.
2. Риск обнаружения нарушений налогового законодательства, ведь находясь в одном адресе, разные компании могут получать одинаковые налоговые льготы или использовать одни и те же налоговые вычеты.
В случае выявления указанных рисков, ФНС может провести детальную проверку бизнеса и применить санкции в виде штрафов, дополнительного взыскания налогов и уплаты процентов за неуплаченные суммы.
Важно помнить, что дробление бизнеса может иметь серьезные последствия для его владельцев и участников. Предпринимателям рекомендуется ориентироваться на законодательство и обратиться за консультацией к профессионалам в области налогового права.
Шестой признак дробления бизнеса
Если компания имеет множество филиалов, которые занимаются одним и тем же видом деятельности, это может говорить о том, что бизнес может быть дроблен с целью уклонения от уплаты налогов или скрытия доходов.
Когда компания имеет множество офисов или филиалов, налоговые органы могут встретиться со сложностями при проведении проверок и контроля за исполнением законодательства о налогах. Это может обеспечить компании большую свободу в уклонении от налогов и возможность создания высокой степени неотслеживаемости.
Признаки, указывающие на дробление бизнеса через множество филиалов:
- Наименование компаний-филиалов могут быть похожими или совершенно одинаковыми, что может вызывать затруднения при идентификации связи между компаниями;
- Филиалы компании часто располагаются в разных регионах страны или даже за ее пределами;
- Филиалы занимаются одним и тем же видом деятельности, что может быть подозрительным при сопоставлении данных о доходах и налоговых отчислениях;
- Филиалы имеют небольшой штат сотрудников, что может свидетельствовать о том, что в них могут быть скрыты налоговые обязательства или незаконные операции;
- Филиалы имеют ограниченные оборотные средства, что может говорить о дроблении денежных потоков и уклонении от уплаты налогов;
При обнаружении данных признаков дробления бизнеса через множество филиалов, необходимо тщательно проанализировать финансовую отчетность и налоговые декларации компании, а также провести дополнительные проверки и расследования.
Седьмой признак дробления бизнеса
Такой подход может повысить сложность отслеживания деятельности компании, а также затруднить государственным органам проведение проверок, поскольку необходимо проводить дополнительные расследования и проверки каждого из адресов. Кроме того, такая практика может вызвать подозрения со стороны налоговых служб и других контролирующих органов.
Важно отметить, что наличие нескольких юридических адресов само по себе не является доказательством нарушений или незаконной деятельности. Однако, данный признак может служить основанием для проведения дополнительных проверок и расследований, а также требовать более внимательного изучения деятельности компании.
Если у компании, с которой вы планируете сотрудничать, имеется несколько юридических адресов, рекомендуется провести дополнительное исследование и выяснить причину такого разделения. Также стоит обратить внимание на другие признаки дробления бизнеса, чтобы оценить риски и принять осознанное решение о сотрудничестве.
Восьмой признак дробления бизнеса
Например, компания может представить отчет о высокой прибыли и росте, но при этом не иметь соответствующего активного бизнеса или видимых инвестиций. Это может указывать на возможное использование схемы дробления бизнеса для уклонения от налогов или скрытия фактической прибыли.
Также следует обратить внимание на наличие долгов и задолженностей перед государственными органами или другими организациями. Если в документах отсутствуют или не соответствуют реальности сведения о задолженностях, это может свидетельствовать о скрытии информации о неоплаченных налогах или других обязательствах.
Девятый признак дробления бизнеса
Девятый признак дробления бизнеса включает в себя ситуации, когда индивидуальный предприниматель или компания имеют несколько аккаунтов в различных банках.
Такая практика может быть использована для скрытия доходов и утруднения проведения финансовых анализов предприятия. Также, использование разных банковских аккаунтов может указывать на наличие разных юридических структур, которые могут быть использованы для перераспределения активов и обхода налоговых обязательств.
При обнаружении данного признака ФНС может внести изменения в план проверок и провести дополнительные мероприятия для проверки документов и операций, связанных с данными банковскими аккаунтами.
Десятый признак дробления бизнеса
Федеральная налоговая служба опубликовала признаки, которые могут свидетельствовать о дроблении бизнеса. Десятый признак дробления бизнеса заключается в наличии множества фактически независимых организаций, которые находятся под контролем одного лица или группы лиц.
Остальные признаки дробления бизнеса могут включать:
- Распределение однотипных деятельностей между разными организациями, что может быть обнаружено по одинаковым ИНН, ОГРН или адресам.
- Использование организаций с незначительным активом или фиктивным балансом.
- Проведение взаимных платежей между связанными организациями без наличия оправдательной документации.
- Создание организаций с недостаточно капитала для реализации своих целей и обязательств.
- Частые изменения организационно-правовых форм компаний без наличия объективных причин.
В случае обнаружения признаков дробления бизнеса, ФНС может провести налоговую проверку и принять соответствующие меры.
Одиннадцатый признак дробления бизнеса
| Признак дробления бизнеса | Описание |
|---|---|
| 1 | Распределение деятельности между несколькими компаниями |
| 2 | Создание фиктивных организаций |
| 3 | Разделение бизнеса на отдельные подразделения |
| 4 | Использование фронтовых лиц для регистрации компаний |
| 5 | Использование нескольких банковских счетов для одного ИНН |
| 6 | Скрытие части доходов за границей |
| 7 | Нарушение правил по учету наличности |
| 8 | Перевод средств между счетами без наличия экономических оснований |
| 9 | Использование низколиквидных активов для предотвращения выявления наличия дополнительных доходов |
| 10 | Манипуляция с договорами и ценами между связанными лицами |
| 11 | Использование нескольких банковских счетов для одного ИНН |
Если вы обнаружите такой признак дробления бизнеса при проверке ИНН, рекомендуется более детально изучить деятельность предпринимателя и возможно обратиться в налоговые органы для проведения проверки.